Mantenerse actualizado en temas normativos es un reto para todo empresario. Desde The Factory HKA Colombia brindamos capacitaciones constantes para que te mantengas al día sin sentir que fracasas en el intento.
Uno de los temas que más confusión ha generado es el de los 5 UVT: ¿existe un monto mínimo para facturar electrónicamente?, ¿qué pasa con las tirillas POS? La respuesta corta es que no existe un monto mínimo para emitir una factura electrónica de venta. El tope de 5 UVT se aplicó al tiquete POS tradicional y dejó de ser la regla con el documento equivalente electrónico POS.
Qué pasaba con los 5 UVT hasta 2023
La Resolución DIAN 001092 de julio de 2022 definió el calendario para aplicar el límite de 5 UVT a los tiquetes de máquina registradora con sistema P.O.S., en desarrollo del parágrafo 2 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario. Desde febrero de 2023, los obligados a facturar electrónicamente solo podían expedir tiquetes POS por bienes o servicios cuyo valor, sin incluir impuestos, no excediera las 5 UVT por documento. En 2023 eso equivalía a $212.060 pesos.
El calendario de aplicación del límite fue el siguiente:
Grupo
Fecha máxima para aplicación del límite de 5 UVT
Calidad de los sujetos obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente
1
1 de febrero de 2023
Grandes contribuyentes.
2
1 de abril de 2023
Declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios o declarantes de ingresos y patrimonio, que no tengan la calidad de grandes contribuyentes.
3
1 de mayo de 2023
No declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
4
1 de junio de 2023
Demás sujetos que no tengan ninguna de las calidades mencionadas.
Cuando la operación superaba las 5 UVT, la venta se soportaba con una factura electrónica de venta.
Qué cambió con la Resolución 000165 de 2023
La Resolución DIAN 000165 de 2023 reglamentó la factura electrónica de venta y los documentos equivalentes electrónicos, y en lo esencial reemplazó a la Resolución 42 de 2020. Entre sus novedades está el documento equivalente electrónico generado por sistemas P.O.S., que reemplaza al tiquete de máquina registradora tradicional.
Este documento se puede expedir independientemente del valor de la operación, por lo que ya no se aplica el tope de 5 UVT. Además, cuando identifica al comprador con su nombre o razón social y su número de identificación, le da derecho a impuestos descontables, costos y deducciones, previo cumplimiento de los demás requisitos legales.
La obligación de migrar al documento equivalente electrónico POS se fue activando por grupos, según el calendario de la Resolución DIAN 000008 de 2024:
Grupo
Fecha máxima de implementación
Calidad de los sujetos obligados
1
1 de mayo de 2024
Grandes contribuyentes.
2
1 de junio de 2024
Declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios que no sean grandes contribuyentes.
3
1 de julio de 2024
No declarantes del impuesto sobre la renta y demás sujetos obligados.
Cuánto valen 5 UVT cada año
La UVT se ajusta cada primero de enero, por eso el valor de referencia de 5 UVT cambia año tras año:
Año
Valor de la UVT
Equivalente a 5 UVT
2023
$42.412
$212.060
2024
$47.065
$235.325
2025
$49.799
$248.995
2026
$52.374
$261.870
Cómo facturar hoy según el tipo de venta
Las ventas de mostrador se soportan con el documento equivalente electrónico POS, sin importar la cuantía. Las demás operaciones, como ventas a empresas, servicios o ventas a crédito, se soportan con factura electrónica de venta, y tampoco tienen un monto mínimo: la Resolución 000165 de 2023 exige expedirla por todas y cada una de las operaciones.
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La Facturación Electrónica y los 5 UVT en Colombia: qué aplica en 2026
Mantenerse actualizado en temas normativos es un reto para todo empresario. Desde The Factory HKA Colombia brindamos capacitaciones constantes para que te mantengas al día sin sentir que fracasas en el intento.
Uno de los temas que más confusión ha generado es el de los 5 UVT: ¿existe un monto mínimo para facturar electrónicamente?, ¿qué pasa con las tirillas POS? La respuesta corta es que no existe un monto mínimo para emitir una factura electrónica de venta. El tope de 5 UVT se aplicó al tiquete POS tradicional y dejó de ser la regla con el documento equivalente electrónico POS.
Qué pasaba con los 5 UVT hasta 2023
La Resolución DIAN 001092 de julio de 2022 definió el calendario para aplicar el límite de 5 UVT a los tiquetes de máquina registradora con sistema P.O.S., en desarrollo del parágrafo 2 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario. Desde febrero de 2023, los obligados a facturar electrónicamente solo podían expedir tiquetes POS por bienes o servicios cuyo valor, sin incluir impuestos, no excediera las 5 UVT por documento. En 2023 eso equivalía a $212.060 pesos.
El calendario de aplicación del límite fue el siguiente:
Cuando la operación superaba las 5 UVT, la venta se soportaba con una factura electrónica de venta.
Qué cambió con la Resolución 000165 de 2023
La Resolución DIAN 000165 de 2023 reglamentó la factura electrónica de venta y los documentos equivalentes electrónicos, y en lo esencial reemplazó a la Resolución 42 de 2020. Entre sus novedades está el documento equivalente electrónico generado por sistemas P.O.S., que reemplaza al tiquete de máquina registradora tradicional.
Este documento se puede expedir independientemente del valor de la operación, por lo que ya no se aplica el tope de 5 UVT. Además, cuando identifica al comprador con su nombre o razón social y su número de identificación, le da derecho a impuestos descontables, costos y deducciones, previo cumplimiento de los demás requisitos legales.
La obligación de migrar al documento equivalente electrónico POS se fue activando por grupos, según el calendario de la Resolución DIAN 000008 de 2024:
Cuánto valen 5 UVT cada año
La UVT se ajusta cada primero de enero, por eso el valor de referencia de 5 UVT cambia año tras año:
Cómo facturar hoy según el tipo de venta
Las ventas de mostrador se soportan con el documento equivalente electrónico POS, sin importar la cuantía. Las demás operaciones, como ventas a empresas, servicios o ventas a crédito, se soportan con factura electrónica de venta, y tampoco tienen un monto mínimo: la Resolución 000165 de 2023 exige expedirla por todas y cada una de las operaciones.
Si quieres ver el panorama completo de la norma, quiénes están obligados y cómo se hace el paso a paso, consulta nuestra guía definitiva de facturación electrónica en Colombia. Y si ya quieres dar el paso, conoce nuestra solución de facturación electrónica para empresas.
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